Alíquota padrão: estimada entre 26,5% e 28%
A alíquota-padrão é a soma da CBS (federal) com o IBS (estados e municípios). A estimativa oficial do Ministério da Fazenda gira em torno de 28%, e a LC 214/2025 criou um mecanismo de trava: se as projeções indicarem alíquota de referência acima de 26,5% em 2030, o governo deve propor medidas de corte de exceções para reduzi-la. O número definitivo sai por resolução do Senado, calibrado pela arrecadação do período de teste.
Importante: a alíquota incide "por fora" — sobre o preço sem imposto. Um produto de R$ 100,00 com alíquota de 28% custa R$ 128,00, e a nota mostra o imposto destacado. Hoje os tributos vêm embutidos no preço, o que esconde a carga real.
Redução de 60% (paga 40% da alíquota)
Com alíquota padrão de 28%, os setores desta lista pagam carga efetiva em torno de 11,2%:
| Categoria | Exemplos |
|---|---|
| Serviços de saúde | Consultas, exames, internações, planos odontológicos |
| Serviços de educação | Escolas, faculdades, cursos técnicos e de idiomas |
| Medicamentos | Os que não estiverem na lista de alíquota zero |
| Dispositivos médicos e de acessibilidade | Próteses, cadeiras de rodas, aparelhos auditivos |
| Transporte coletivo de passageiros | Rodoviário, ferroviário, hidroviário e aéreo regional |
| Insumos agropecuários e aquícolas | Fertilizantes, defensivos, rações, sementes |
| Alimentos destinados ao consumo humano | Os que não estiverem na cesta básica de alíquota zero |
| Produtos de higiene pessoal e limpeza | Consumidos majoritariamente por famílias de baixa renda |
| Produções artísticas e culturais | Eventos, espetáculos, produções audiovisuais e jornalísticas nacionais |
| Bens e serviços de segurança e soberania nacional | Segurança da informação e cibernética |
Redução de 30% (paga 70% da alíquota)
Vale para serviços de profissões intelectuais regulamentadas, com fiscalização por conselho profissional: advogados, contadores, engenheiros, arquitetos, economistas, corretores, veterinários, entre outros. Com alíquota padrão de 28%, a carga efetiva fica em torno de 19,6%. Veja a conta completa para advogados e profissionais liberais.
Alíquota zero
- Cesta Básica Nacional de Alimentos: arroz, feijão, carnes, peixes, leite, manteiga, pão francês, farinhas, óleo de babaçu, entre outros — veja a lista completa;
- Produtos hortícolas, frutas e ovos;
- Medicamentos de lista específica, incluindo tratamentos oncológicos;
- Serviços de educação superior do ProUni;
- Alguns dispositivos médicos e de acessibilidade;
- Reabilitação urbana de zonas históricas (condições específicas).
Regimes específicos
Alguns setores não se encaixam no modelo padrão de débito e crédito e ganharam regras próprias: combustíveis (cobrança monofásica, uma única vez na cadeia), serviços financeiros, planos de saúde, imóveis (com redutores de base e redutor social — detalhes aqui), hotelaria, bares e restaurantes (como fica o setor), transporte aéreo, agências de viagem e cooperativas.
E o Imposto Seletivo?
Além de CBS e IBS, produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente pagarão o Imposto Seletivo — cigarros, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, veículos poluentes, bens minerais e apostas. As alíquotas dependem de lei específica ainda em tramitação.
Ferramenta interativa
Monte sua nota fiscal no novo sistema
Escolha o tipo de produto ou serviço, mexa no preço e veja como CBS e IBS aparecem destacados — a lógica do imposto cobrado "por fora".
Documento fiscal · simulação
- Valor do produto ou serviço
- R$ 1.000,00
- CBS · federal
- + R$ 92,96
- IBS · estados e municípios
- + R$ 187,04
Total da nota
R$ 1.280,00
28,0% de imposto
- Valor do bem
- CBS
- IBS
Custo real de quem compra
R$ 1.280,00
O consumidor final paga o imposto integralmente — mas agora enxerga o valor na nota, em vez de tê-lo embutido no preço.
Simulação didática com base na LC 214/2025. A repartição entre CBS e IBS usa a proporção estimada oficialmente e a alíquota final ainda depende de resolução do Senado.
Perguntas frequentes
Qual é a alíquota padrão da reforma tributária?
A soma de CBS e IBS é estimada entre 26,5% e 28%. O valor definitivo será fixado por resolução do Senado com base na arrecadação do período de teste iniciado em 2026. A LC 214/2025 prevê mecanismo de revisão caso a alíquota de referência supere as estimativas.
Quem paga alíquota reduzida em 60%?
Saúde, educação, medicamentos, dispositivos médicos, transporte coletivo, insumos agropecuários, alimentos fora da cesta básica, produtos de higiene popular e produções culturais nacionais. Com alíquota padrão de 28%, a carga efetiva desses setores fica em torno de 11,2%.
Quem paga alíquota reduzida em 30%?
Serviços de profissões intelectuais regulamentadas, como advogados, contadores, engenheiros, arquitetos, economistas e veterinários. Com alíquota padrão de 28%, a carga efetiva fica em torno de 19,6%.
O que tem alíquota zero?
A Cesta Básica Nacional de Alimentos (arroz, feijão, carnes, leite, pão francês, entre outros), produtos hortícolas, frutas e ovos, medicamentos de uma lista específica (incluindo tratamentos de câncer), serviços do ProUni e alguns dispositivos de acessibilidade.
O que são os regimes específicos?
Setores em que o modelo padrão de débito e crédito não funciona bem têm regras próprias de base de cálculo e alíquota: combustíveis (tributação monofásica), serviços financeiros, planos de saúde, concursos de prognósticos, imóveis, hotelaria, bares e restaurantes, transporte aéreo e cooperativas.